Declarația unică 2026: ghid complet pentru PFA și investitori

Declarația unică 2026 este formularul prin care persoanele fizice își declară veniturile realizate în 2025 din activități independente, chirii, dividende, dobânzi sau câștiguri din investiții și își calculează singure impozitul și contribuțiile sociale datorate. Dacă ești PFA, ai un apartament închiriat sau ai încasat anul trecut dividende ori câștiguri la bursă, formularul acesta te privește direct, iar termenul de depunere se apropie.

Vestea bună este că sistemul s-a simplificat vizibil față de anii trecuți: nu mai există declarație estimativă pentru anul în curs și nu mai există tranșe obligatorii de plată. Totul se reduce la o singură declarație pe an, depusă pentru veniturile deja realizate, cu plata integrală până la termen. Vestea mai puțin bună este că regulile de calcul pentru CAS și CASS rămân stufoase, iar o greșeală de încadrare se plătește cu dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi, la care se poate adăuga penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi pentru sumele omise.

În ghidul de mai jos parcurgem pas cu pas cine depune declarația, care este termenul, ce venituri intră în ea, cum se calculează contribuțiile sociale și unde apar cel mai des greșelile care costă bani.

Cine trebuie să depună declarația unică

Cunoscută oficial drept D212, declarația unică se depune de persoanele fizice care au realizat venituri pentru care impozitul nu a fost reținut integral la sursă sau pentru care se datorează contribuții sociale. Lista este mai lungă decât pare la prima vedere: PFA, întreprinderi individuale și profesii liberale, indiferent dacă sunt impozitate în sistem real sau la normă de venit; proprietarii care încasează chirii; investitorii ale căror dividende, dobânzi și câștiguri de capital depășesc plafonul de la care se datorează CASS; persoanele cu venituri din activități agricole ori din alte surse pentru care legea cere autoimpunere.

Tot prin declarația unică se pot asigura opțional la pensii sau la sănătate persoanele care nu ating plafoanele obligatorii, dar vor stagiu de cotizare ori calitate de asigurat. În schimb, dacă singurul tău venit este salariul, nu ai nimic de depus: angajatorul reține și virează lunar tot ce trebuie prin declarațiile proprii.

Termenul: 25 mai 2026, cu plată integrală

Pentru veniturile realizate în 2025, declarația unică se depune până la 25 mai 2026. Tot până la această dată se plătesc integral impozitul pe venit, CAS-ul și CASS-ul rezultate din declarație. Nu mai există eșalonarea pe tranșe din anii mai vechi și nici obligația de a estima veniturile anului curent: declari o singură dată, pentru anul încheiat, pe cifre certe, și plătești.

Depunerea se face online, prin Spațiul Privat Virtual, iar termenele care cad în zile nelucrătoare se mută în prima zi lucrătoare următoare. Recomandarea practică rămâne aceeași în fiecare an: nu lăsa totul pe ultima săptămână. O neconcordanță descoperită cu o zi înainte de termen — un extras lipsă, o normă de venit depășită, un plafon calculat greșit — nu mai poate fi rezolvată confortabil.

Ce venituri se declară

Activități independente: PFA, II, profesii liberale

Pentru PFA în sistem real, impozitul este de 10% aplicat venitului net, adică diferenței dintre veniturile încasate și cheltuielile deductibile. Pentru PFA la normă de venit, impozitul este tot 10%, dar aplicat normei stabilite de ANAF, indiferent cât ai încasat efectiv.

Atenție însă la plafon: norma de venit este permisă doar până la încasări de 25.000 EUR pe an, adică aproximativ 126.038 lei la cursul mediu din 2025 de 5,0415 lei. Dacă ai depășit acest prag în 2025, treci obligatoriu la sistem real începând cu 2026, iar declarația trebuie să reflecte corect această trecere. O evidență la zi a încasărilor, ținută printr-un serviciu dedicat de contabilitate pentru PFA, te scutește exact de acest gen de surprize descoperite târziu.

Venituri din chirii

Chiriile încasate în 2025 se declară tot prin declarația unică, iar impozitul se calculează la venitul impozabil stabilit potrivit regulilor în vigoare pentru anul respectiv. Situațiile particulare — mai multe contracte, chirii încasate în valută, contracte începute sau reziliate în cursul anului, închirieri în scop turistic — au fiecare reguli proprii de calcul, așa că merită verificate cu un specialist înainte de depunere, nu după.

Dividende, dobânzi și câștiguri din investiții

Impozitul pe dividende se reține la sursă de firma care le distribuie, deci nu îl mai calculezi tu în declarație. Ce contează pentru declarația unică este suma lor totală, pentru că dividendele intră, alături de dobânzi și de câștigurile din transferul titlurilor de valoare, în baza anuală de calcul al CASS. Cotele de impozit, regula tranzitorie și exemple concrete de calcul găsești în ghidul nostru despre impozitul pe dividende din 2026.

Cum se calculează CAS și CASS

CAS: 25%, pe plafoane

Contribuția la pensii, de 25%, se datorează doar pentru veniturile din activități independente și funcționează pe plafoane raportate la salariul minim de 4.050 lei. Dacă venitul tău net din 2025 este sub 12 salarii minime (48.600 lei), CAS-ul este opțional: poți contribui pentru stagiul de cotizare, dar nu ești obligat. Între 12 și 24 de salarii minime, baza de calcul este de 12 salarii, adică 48.600 lei, ceea ce înseamnă un CAS de 12.150 lei pe an. La un venit net de peste 24 de salarii minime (97.200 lei), baza urcă la 24 de salarii, iar contribuția anuală ajunge la 24.300 lei.

Reține că baza de calcul este un plafon, nu venitul efectiv: la un venit net de 200.000 lei plătești același CAS de 24.300 lei ca la unul de 100.000 lei. Tocmai de aceea, la venituri mari, discuția despre forma de organizare devine legitimă — analiza noastră PFA sau SRL în 2026 arată exact unde se mută echilibrul.

CASS: 10%, cu bază minimă și bază maximă

La sănătate, regulile diferă după tipul venitului. Pentru activitățile independente, CASS-ul este de 10% din venitul net, cu o bază minimă de 6 salarii minime — adică o contribuție de 2.430 lei, cu excepții, de exemplu pentru cei care obțin și venituri din salarii — și o bază maximă de 60 de salarii minime pentru veniturile din 2025, ceea ce plafonează contribuția la 24.300 lei. Un detaliu care se uită frecvent: CASS-ul datorat este cheltuială deductibilă la calculul impozitului pe venit.

Pentru dividende, dobânzi și celelalte venituri din investiții, CASS-ul se datorează doar dacă totalul lor anual atinge 6 salarii minime, adică 24.300 lei. Baza de calcul este fixă, pe trei praguri: 6 salarii minime, cu un CASS de 2.430 lei, pentru venituri între 6 și 12 salarii; 12 salarii minime, cu un CASS de 4.860 lei, pentru venituri între 12 și 24 de salarii; și 24 de salarii minime, cu un CASS de 9.720 lei, pentru tot ce depășește 97.200 lei. Sub 24.300 lei nu datorezi nimic.

Ce s-a schimbat față de anii trecuți

Cea mai vizibilă schimbare rămâne dispariția componentei estimative: nu mai declari venituri anticipate pentru anul curent și nu îți mai recalculezi obligațiile din mers. Declari o singură dată, în anul următor, pe cifre certe, iar plata se face integral până la termen, fără tranșe impuse. Pentru investitori, noutatea de urmărit este creșterea plafonului de CASS începând cu veniturile anului 2026, iar pentru PFA — plafonul normei de venit, care trimite tot mai mulți contribuabili către sistemul real și către o evidență contabilă mai riguroasă.

Greșeli frecvente la declarația unică

Din discuțiile cu sutele de PFA și investitori care ajung la noi, aceleași erori revin an de an:

• continui la normă de venit deși ai depășit plafonul de 25.000 EUR în 2025 — trecerea la sistem real este obligatorie, nu opțională;
• omiți veniturile din investiții la calculul CASS, mai ales dividendele încasate prin mai mulți intermediari sau dobânzile din mai multe depozite;
• nu deduci CASS-ul la calculul impozitului în sistem real, deși ai acest drept și reduce vizibil suma de plată;
• aplici greșit plafoanele — compari venitul brut în loc de venitul net cu pragurile de 6, 12 și 24 de salarii minime;
• depui fără să plătești — obligația este dublă, iar restanța acumulează dobânzi în fiecare zi de întârziere.

Checklist înainte de depunere

• ✓ Ai centralizat toate veniturile din 2025: activități independente, chirii, dividende, dobânzi, câștiguri de capital.
• ✓ Ai verificat dacă mai ai dreptul la norma de venit sau treci la sistem real din 2026.
• ✓ Ai aplicat plafoanele de CAS și CASS raportate la salariul minim de 4.050 lei.
• ✓ Ai dedus CASS-ul la calculul impozitului, dacă ești în sistem real.
• ✓ Ai pregătit plata integrală până la 25 mai 2026, nu doar depunerea formularului.

Depune corect, fără emoții

Declarația unică pare un simplu formular, dar în spatele lui stau încadrări, plafoane și excepții care se schimbă aproape în fiecare an. Dacă situația ta implică mai multe surse de venit sau sume importante, o discuție de consultanță fiscală înainte de depunere costă incomparabil mai puțin decât o rectificativă urmată de dobânzi și penalități.

Echipa REALCONT® lucrează 100% online cu clienți din toată România încă din 2004, iar până astăzi niciun client nu a plătit amenzi din cauza contabilității ținute de noi. Dacă vrei ca declarația ta să fie calculată, depusă și plătită corect, fără să mai stai cu ordinul de plată deschis în panică pe 24 mai, scrie-ne — ne ocupăm noi de tot.