Calendar fiscal 2026: termenele-cheie pentru firme și PFA

Fiecare început de an aduce aceeași întrebare pentru antreprenori: ce declarații am de depus și până când? Un calendar fiscal 2026 bine pus la punct te ferește de amenzi, de dobânzi de întârziere și de drumuri inutile, pentru că îți arată din timp ce ai de făcut în fiecare lună. În acest ghid găsești termenele-cheie pentru firme și PFA, aranjate cronologic, plus regulile care rămân valabile de la o lună la alta, ca să îți poți construi propria rutină de conformare.

Anul 2026 vine cu câteva noutăți care au și o componentă de calendar: impozitul pe dividende a crescut la 16% pentru distribuirile începute la 1 ianuarie 2026, microîntreprinderile aplică o cotă unică de 1%, iar sistemul RO e-TVA a trecut la un rol strict informativ. Le punctăm pe fiecare acolo unde contează pentru termene, ca să nu le cauți în mai multe locuri.

Înainte de toate, o regulă generală valabilă pentru întregul an: termenele care cad în zile nelucrătoare se mută în prima zi lucrătoare următoare. Chiar și așa, cel mai sănătos obicei rămâne să depui declarațiile cu două-trei zile înainte de termen, ca să ai timp de corecții dacă apar erori de validare sau probleme tehnice în SPV.

Regula de bază: ziua de 25 a lunii

Cele mai multe obligații fiscale au termen pe 25 ale lunii următoare perioadei de raportare. Până la această dată depui D100 (impozitele datorate de firmă, inclusiv impozitul pe microîntreprinderi sau pe profit, la finalul trimestrelor), D112 (contribuțiile și impozitul pe salarii) și D300 (decontul de TVA, lunar sau trimestrial, în funcție de perioada ta fiscală). Tot până pe 25 se plătesc și sumele declarate — declararea și plata merg împreună, iar amânarea uneia o afectează pe cealaltă.

Excepția care încurcă mulți antreprenori este D394, declarația informativă privind livrările și achizițiile pe teritoriul național: aceasta se depune până pe 30 ale lunii următoare, nu pe 25. Dacă ești plătitor de TVA, notează ambele date, pentru că D300 și D394 merg mână în mână, dar la termene diferite.

Termenele lunare și trimestriale recurente

D112 — salarii și contribuții

Dacă ai angajați, D112 se depune lunar, până pe 25 ale lunii următoare celei pentru care ai plătit salariile. Declarația acoperă CAS de 25%, CASS de 10%, impozitul pe venit de 10% reținut după contribuții și contribuția asiguratorie pentru muncă de 2,25% datorată de angajator. Ritmul este strict lunar, indiferent de mărimea firmei sau de numărul de salariați.

D300 și D394 — TVA

Plătitorii de TVA cu perioadă lunară depun D300 până pe 25 ale lunii următoare; cei cu perioadă trimestrială, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului: 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie și, pentru trimestrul IV, 25 ianuarie 2027. D394 urmează aceeași frecvență, dar cu termen pe 30. Tot aici merită amintit că decontul precompletat P300 din sistemul RO e-TVA ajunge în SPV pe data de 5 a lunii, însă are rol pur informativ — singurul document cu valoare juridică rămâne D300, pe care îl depui tu sau contabilul tău.

Impozitul pe micro și pe profit — trimestrial

Impozitul pe microîntreprinderi, în cotă unică de 1% din venituri în 2026, se declară și se plătește trimestrial prin D100, până pe 25 ale lunii următoare trimestrului. Același ritm trimestrial se aplică, de regulă, și impozitului pe profit de 16%. Dacă firma ta a depășit în 2025 plafonul pentru regimul micro, verifică din timp ce regim aplici în 2026, pentru că termenele trimestriale rămân aceleași, dar sumele se calculează diferit.

SAF-T (D406) — fără perioadă de grație

Perioada de grație de la debutul raportării pentru contribuabilii mici a expirat încă din cursul anului 2025, așa că în 2026 fișierul standard de control fiscal se depune la termen, adică până în ultima zi a lunii următoare perioadei de raportare, lunar sau trimestrial, după perioada ta de TVA. Nedepunerea se sancționează cu amenzi între 1.000 și 5.000 lei, iar depunerea incorectă cu 500–1.500 lei. Găsești detalii complete în ghidul nostru dedicat raportării SAF-T.

e-Factura — 5 zile lucrătoare

Facturile emise se transmit în sistemul RO e-Factura în cel mult 5 zile lucrătoare de la emitere, conform regulilor valabile din 2026. Nu este un termen lunar, ci unul continuu, așa că merită integrat direct în rutina de facturare, nu lăsat pe final de lună. Netransmiterea la timp se sancționează cu amenzi între 1.000 și 10.000 lei, în funcție de mărimea contribuabilului.

Lunile-cheie din 2026, pe scurt

Dincolo de ritmul lunar, câteva date fixe din 2026 merită trecute în agendă încă din primele zile ale anului:

• 25 ale fiecărei luni — D112, D100 și D300 (pentru plătitorii lunari), plus plata obligațiilor declarate;
• 30 ale fiecărei luni — D394 pentru perioada precedentă;
• 25 aprilie, 25 iulie, 25 octombrie — obligațiile trimestrelor I–III pentru plătitorii trimestriali de TVA și pentru impozitul pe micro sau pe profit;
• 30 aprilie — situațiile financiare ale ONG-urilor, la 120 de zile de la închiderea exercițiului;
• 25 mai — Declarația unică pentru veniturile din 2025 și declararea impozitului pe construcții prin D100;
• 2 iunie — bilanțul societăților pentru exercițiul financiar 2025;
• 30 iunie și 31 octombrie — cele două termene de plată pentru impozitul pe construcții.

Declarația unică: 25 mai 2026

Dacă obții venituri ca PFA, din chirii, din investiții sau din alte activități independente, Declarația unică (D212) pentru veniturile realizate în 2025 se depune până la 25 mai 2026, iar plata impozitului și a contribuțiilor se face integral până la același termen. Nu mai există declarație estimativă și nici tranșe obligatorii de plată, deci întreaga responsabilitate se concentrează pe această dată. Tot prin Declarația unică se declară și CASS datorată pentru veniturile din investiții care ating plafonul de 6 salarii minime. Am detaliat regulile, pas cu pas, în ghidul Declarației unice 2026.

Bilanțul anual: 2 iunie 2026 pentru societăți

Societățile depun situațiile financiare în cel mult 150 de zile de la închiderea exercițiului financiar. Pentru anul 2025, termenul practic este 2 iunie 2026, pentru că 31 mai cade duminică, iar 1 iunie este zi de sărbătoare. ONG-urile au termen de 120 de zile, adică 30 aprilie 2026.

Întârzierea costă: amenzile pornesc de la 300–1.000 lei pentru primele 15 zile lucrătoare de întârziere, urcă la 1.000–3.000 lei între 16 și 30 de zile și ajung la 1.500–4.500 lei peste 30 de zile, iar nedepunerea se sancționează cu 2.000–5.000 lei. În plus, din 2026, ANAF poate declara firma inactivă fiscal dacă bilanțul nu este depus în 5 luni de la termen. Despre documentele necesare și pașii de depunere am scris pe larg în articolul despre termenele bilanțului anual.

Termene speciale: construcții și dividende

Impozitul pe construcții, cunoscut drept „taxa pe stâlp”, se aplică în 2026 pentru ultimul an, urmând să fie abrogat din 2027. Cota este de 0,5% din valoarea netă a construcțiilor speciale (0,25% pentru cele din domeniul public), se declară prin D100 până la 25 mai 2026, iar plata se face în două tranșe egale: 30 iunie și 31 octombrie. Dacă plătești integral anticipat, primești o bonificație de 10%. PFA-urile și ONG-urile sunt exceptate de la acest impozit.

La dividende, impozitul de 16% pentru distribuirile începute la 1 ianuarie 2026 se reține la sursă de către firmă, iar plata către buget se face până pe 25 ale lunii următoare celei în care s-a făcut plata dividendelor. Termenul intră, așadar, în același ritm al zilei de 25 pe care îl urmărești oricum lună de lună.

Ce riști dacă ratezi un termen

Întârzierea la plată nu înseamnă doar o amendă punctuală. Pentru sumele achitate după scadență, fiscul calculează dobânzi de 0,02% pe zi și penalități de întârziere de 0,01% pe zi, iar pentru obligațiile nedeclarate descoperite ulterior la control se aplică penalitatea de nedeclarare de 0,08% pe zi. La sume mari, aceste procente aparent mici se transformă rapid în costuri vizibile, care se adună lună de lună.

Partea bună este că toate aceste costuri sunt evitabile cu o organizare simplă: un dosar lunar de documente, un responsabil clar pentru fiecare declarație și o verificare scurtă a recipisei după fiecare depunere. Dacă lucrezi cu un contabil extern, cere confirmarea fiecărei depuneri — este un obicei mărunt care elimină surprizele neplăcute.

Lista scurtă: termenele pe care nu ai voie să le ratezi

• ✓ 25 ale lunii — D100, D112, D300 și plata obligațiilor declarate
• ✓ 30 ale lunii — D394, declarația informativă de TVA
• ✓ Ultima zi a lunii următoare — SAF-T (D406), fără perioadă de grație în 2026
• ✓ 5 zile lucrătoare de la emitere — transmiterea facturilor în RO e-Factura
• ✓ 25 mai 2026 — Declarația unică pentru veniturile din 2025
• ✓ 2 iunie 2026 — bilanțul societăților; 30 aprilie 2026 pentru ONG-uri
• ✓ 30 iunie și 31 octombrie 2026 — plata impozitului pe construcții

Cum ții pasul cu tot calendarul, fără stres

Un calendar fiscal e ușor de citit în ianuarie și greu de respectat în noiembrie, când se adună facturi, salarii, rapoarte și situații de urgență. Soluția practică este să lucrezi după un flux lunar clar: aduni documentele la început de lună, contabilul le prelucrează, iar declarațiile pleacă înainte de 25, cu confirmare de depunere. Exact așa funcționează colaborarea cu o echipă de contabilitate completă pentru firme, care urmărește termenele pentru tine și îți semnalează din timp orice schimbare legislativă.

La REALCONT® ne ocupăm de calendarul fiscal al clienților noștri din 2004, complet online, oriunde ai fi în România — iar dintre cele câteva sute de firme pe care le-am avut în portofoliu, niciuna nu a plătit amenzi din cauza contabilității ținute de noi. Dacă vrei să afli cât costă liniștea asta, consultă tarifele serviciilor de contabilitate sau scrie-ne pentru o discuție aplicată pe situația firmei tale.