Impozitul pe dividende în 2026: 16% plus CASS — calcul complet

Impozitul pe dividende în 2026 a urcat la 16%, față de 10% cât era pentru distribuirile de până la finalul lui 2025. Schimbarea, adusă de Legea 141/2025, modifică serios calculele oricărui antreprenor care își scoate profitul din firmă, cu atât mai mult cu cât peste impozit se suprapune și CASS-ul datorat pe plafoane. Dacă îți planifici distribuirile pentru acest an, merită să înțelegi exact cât oprește statul și cât îți rămâne în cont.

În ghidul de față găsești noua cotă și regula tranzitorie pentru dividendele interimare din 2025, mecanismul de reținere la sursă și calendarul plăților, plafoanele de CASS explicate cu exemple pas cu pas și un calcul complet: cât rămâne net dintr-un profit de 100.000 lei distribuit de o microîntreprindere.

Toate cifrele folosite mai jos sunt cele în vigoare la începutul lui 2026, cu plafoanele de CASS raportate la salariul minim brut de 4.050 lei. Acolo unde regula diferă între distribuirile vechi și cele noi, am marcat explicit ce se aplică fiecăreia. Iar dacă încasezi dividende de la mai multe firme sau ai și alte venituri din investiții, reține de pe acum ideea centrală: plafoanele se verifică pe totalul anual cumulat, ceea ce schimbă adesea încadrarea finală.

Cota de 16%: de când și pentru ce distribuiri se aplică

Pentru dividendele distribuite începând cu 1 ianuarie 2026, impozitul este de 16%. Cota veche, de 10%, rămâne valabilă pentru distribuirile aprobate până la 31 decembrie 2025. Contează, așadar, momentul în care s-a hotărât distribuirea, nu momentul în care banii ajung efectiv în contul asociatului: o hotărâre de distribuire din 2025 păstrează cota de 10% chiar dacă plata se face în 2026.

Diferența de 6 puncte procentuale se simte imediat la sumele uzuale pentru un SRL: la 50.000 de lei distribuiți, impozitul crește de la 5.000 la 8.000 de lei; la 200.000 de lei, de la 20.000 la 32.000 de lei. De aceea multe firme și-au accelerat distribuirile la finalul lui 2025 — iar cele care nu au făcut-o au acum nevoie de o planificare mai atentă a fiecărei hotărâri de distribuire.

Regula tranzitorie: interimarele din 2025 rămân la 10%

Un caz aparte îl reprezintă dividendele interimare — cele distribuite în cursul anului 2025 pe baza situațiilor financiare intermediare. Acestea rămân definitiv la cota de 10%, chiar dacă regularizarea lor, după aprobarea situațiilor financiare anuale, se întâmplă în 2026. Legiuitorul a păstrat cota de la momentul distribuirii interimare, așa că firmele care au folosit această fereastră și-au fixat un impozit mai mic pentru profiturile respective.

Dacă firma ta a distribuit interimar în 2025 și acum face regularizarea, verifică împreună cu contabilul încadrarea fiecărei tranșe. O confuzie între interimarele la 10% și distribuirile noi la 16% este exact genul de detaliu care iese la iveală târziu și se corectează scump.

Cine reține impozitul și când se plătește

Impozitul pe dividende se reține la sursă: firma care distribuie calculează 16%, oprește suma și o virează la ANAF până pe 25 a lunii următoare celei în care s-au plătit dividendele. Asociatul primește direct netul, iar pentru această componentă nu are nimic de declarat personal — declararea și plata sunt integral în sarcina firmei.

Un exemplu scurt de calendar: dacă firma îți plătește dividende în martie 2026, impozitul de 16% trebuie declarat și virat până pe 25 aprilie 2026. Termenele care cad în zile nelucrătoare se mută în prima zi lucrătoare următoare. Dacă lucrezi cu un serviciu complet de contabilitate pentru firme, aceste termene sunt urmărite automat, împreună cu restul declarațiilor lunare.

Dacă distribui în mai multe tranșe pe parcursul anului, fiecare plată își are propriul termen: impozitul aferent se virează până pe 25 a lunii următoare fiecărei tranșe, nu cumulat la finalul anului. Ține și o evidență clară a hotărârilor de distribuire — la o verificare ulterioară, corelarea dintre hotărâri, plățile efective și declarațiile depuse este primul lucru cerut.

CASS pe dividende: plafoanele și cine îl datorează

Spre deosebire de impozit, CASS-ul nu se reține la sursă. Îl datorezi tu, ca persoană fizică, dacă totalul veniturilor tale anuale din investiții — dividende încasate, dobânzi, câștiguri din transferul titlurilor de valoare — atinge pragul de 6 salarii minime. Baza de calcul nu este venitul efectiv, ci un plafon fix, în trei trepte:

• sub 24.300 lei pe an: nu datorezi CASS deloc;
• de la 24.300 lei (6 salarii minime): baza de calcul este de 24.300 lei, deci CASS de 2.430 lei;
• de la 48.600 lei (12 salarii minime): baza urcă la 48.600 lei, deci CASS de 4.860 lei;
• de la 97.200 lei (24 de salarii minime): baza este de 97.200 lei, deci CASS de 9.720 lei — indiferent cât de mare este suma încasată.

CASS-ul se stabilește și se plătește prin declarația unică, în anul următor încasării. Dividendele primite în 2026 le declari așadar în 2027, iar cele încasate în 2025 intră în declarația cu termen 25 mai 2026 — mecanismul complet este explicat în ghidul nostru despre declarația unică.

Două exemple rapide de încadrare

Exemplul 1: încasezi în 2026 dividende de 30.000 de lei și nu ai alte venituri din investiții. Ai depășit pragul de 24.300 lei, deci datorezi CASS la baza de 6 salarii minime: 2.430 lei. Exemplul 2: încasezi dividende de 60.000 de lei și dobânzi de 5.000 de lei. Totalul de 65.000 de lei se încadrează între 12 și 24 de salarii minime, deci CASS-ul este de 4.860 lei. Atenție la detaliul care schimbă tot: pragurile se verifică pe totalul veniturilor din investiții, nu doar pe dividende.

Exemplu complet: cât rămâne net din 100.000 lei la o micro

Să luăm cazul clasic: ai un SRL microîntreprindere cu 100.000 de lei profit disponibil pentru distribuire și vrei să știi cât ajunge efectiv la tine. Mai întâi, contextul: microîntreprinderea plătește în 2026 impozitul de 1% pe veniturile ei — cota unică, după eliminarea cotei de 3% — astfel că suma de 100.000 de lei este ce a rămas în firmă după impozitul pe venituri și după toate cheltuielile.

Pasul 1 — impozitul pe dividende: 100.000 lei × 16% = 16.000 lei, reținuți și virați de firmă la momentul plății. În contul tău intră 84.000 de lei.

Pasul 2 — CASS: dividendele brute de 100.000 de lei depășesc pragul de 24 de salarii minime, deci baza de calcul se plafonează la 97.200 lei, iar CASS-ul datorat prin declarația unică este de 9.720 lei.

Rezultatul final: din 100.000 de lei profit distribuit rămâi cu 84.000 – 9.720 = 74.280 de lei net, adică aproximativ 74% din sumă. Pentru comparație, la vechea cotă de 10%, același calcul lăsa în buzunar 90.000 – 9.720 = 80.280 de lei. Diferența de 6.000 de lei la fiecare 100.000 de lei distribuiți explică de ce planificarea distribuirilor a devenit o temă serioasă de consultanță fiscală, nu o formalitate de sfârșit de an.

Ce poți optimiza legal în 2026

Marja de manevră s-a îngustat, dar nu a dispărut. Momentul și mărimea distribuirilor influențează pragul de CASS atins într-un an: două distribuiri mari cumulate în același an fiscal pot împinge baza de la 6 la 12 sau 24 de salarii minime, în timp ce eșalonarea lor pe ani diferiți poate păstra o încadrare mai joasă. Apoi, mixul de remunerare — salariu, dividende, alte beneficii — rămâne o discuție de structură, mai ales la microîntreprinderi, unde condiția salariatului cu normă întreagă există oricum.

Nu în ultimul rând, pentru firmele aflate la granița dintre regimul micro și impozitul pe profit de 16%, alegerea regimului schimbă întregul lanț de calcul, de la impozitul firmei până la netul asociatului. Condițiile la zi pentru regimul micro — plafonul de 100.000 EUR, salariatul obligatoriu, regula unei singure microîntreprinderi pentru asociații cu peste 25% — le găsești în ghidul despre impozitul pe microîntreprinderi.

Pe scurt: ce trebuie să reții

• ✓ Dividendele distribuite din 1 ianuarie 2026 se impozitează cu 16%; distribuirile aprobate în 2025 rămân la 10%.
• ✓ Dividendele interimare din 2025 păstrează cota de 10% inclusiv la regularizarea din 2026.
• ✓ Impozitul se reține la sursă și se virează până pe 25 a lunii următoare plății.
• ✓ CASS-ul se plătește pe plafoane — 2.430, 4.860 sau 9.720 lei — prin declarația unică.
• ✓ Dintr-un profit de 100.000 de lei distribuit de o micro, netul final este de aproximativ 74.280 de lei.

Planifică distribuirile cu cifrele pe masă

Trecerea la 16% nu mai lasă loc de aproximări: fiecare hotărâre de distribuire merită calculată înainte, cu impozit, CASS și calendar de plăți puse cap la cap. Echipa REALCONT® face astfel de calcule zilnic pentru sutele de clienți ai săi, de la SRL-uri aflate la prima distribuire până la firme cu structuri complexe de asociați.

Dacă vrei să știi exact cât te costă fiecare scenariu — distribuire acum sau eșalonat, dividende sau alt mix de remunerare — și să ai toate declarațiile depuse la timp, scrie-ne. Lucrăm 100% online, în toată România, iar niciun client REALCONT® nu a plătit amenzi din cauza contabilității ținute de noi.